صافي خيارات الأسهم حافز ضريبة الدخل الاستثمار

صافي خيارات أسهم حوافز ضريبة الدخل
إذا كنت تتلقى خيارا لشراء الأسهم كدفع مقابل الخدمات الخاصة بك، قد يكون لديك دخل عندما تتلقى الخيار، عند ممارسة الخيار، أو عند التخلص من الخيار أو المخزون المستلم عند ممارسة الخيار. هناك نوعان من خيارات الأسهم:
والخيارات الممنوحة بموجب خطة شراء أسهم الموظفين أو خطة خيار خيار الحوافز (إسو) هي خيارات الأسهم القانونية. خيارات الأسهم التي يتم منحها لا بموجب خطة شراء أسهم الموظفين ولا خطة إسو هي خيارات الأسهم غير النظامية.
ارجع إلى المنشور 525، الدخل الخاضع للضريبة وغير الخاضع للضريبة، للمساعدة في تحديد ما إذا كنت قد منحت خيارا قانونيا أو غير وارد.
خيارات الأسهم القانونية.
إذا كان صاحب العمل يمنحك خيارا قانونيا للأوراق المالية، فإنك عادة لا تدرج أي مبلغ في إجمالي الدخل الخاص بك عندما تتلقى أو ممارسة الخيار. ومع ذلك، قد تخضع لضريبة دنيا بديلة في السنة التي تمارس فيها إسو. لمزيد من المعلومات، راجع النموذج 6251 (بدف). لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي اشتريتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. ومع ذلك، إذا كنت لا تلبي متطلبات فترة عقد خاص، سيكون لديك لعلاج الدخل من بيع كدخل عادي. إضافة هذه المبالغ التي تعامل كأجور، على أساس المخزون في تحديد الربح أو الخسارة من التصرف في المخزون. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع خيار األسهم، باإلضافة إلى القواعد التي يتم بها اإلبالغ عن الدخل وكيفية بيان الدخل ألغراض ضريبة الدخل.
خیارات مخزون الحوافز - بعد ممارسة إسو، یجب أن تتلقی من رب عملك نموذج 3921 (بدف)، ممارسة خیار التحفیز بموجب المادة 422 (ب). وسوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم الهامة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي (إن وجد) ليتم الإبلاغ عنه عند عودتك.
خطة شراء الأسهم للموظفين - بعد أول عملية نقل أو بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار منح بموجب خطة شراء أسهم الموظفين، يجب أن تتلقى من صاحب العمل الخاص بك نموذج 3922 (بدف)، ونقل الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء الأسهم الموظف تحت المادة 423 (ج). سوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم المهمة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي الذي سيتم الإبلاغ عنه عند عودتك.
نونستاتوتوري خيارات الأسهم.
إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم غير النظامية، ومقدار الدخل لتشمل والوقت لتشمل ذلك يعتمد على ما إذا كان يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة.
القيمة العادلة العادلة التي يتم تحديدها بسهولة - إذا كان هناك خيار يتم تداوله بشكل نشط في سوق راسخة، فيمكنك تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للظروف الأخرى التي يمكنك بموجبها تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار والقواعد لتحديد متى يجب الإبلاغ عن الدخل لخيار ذي قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة.
القيمة السوقية العادلة غير المصممة بسهولة - ال تتمتع معظم الخيارات غير االستراتيجية بقيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. بالنسبة للخيارات غير المستقرة بدون قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة، لا يوجد أي حدث خاضع للضريبة عند منح الخيار ولكن يجب أن تدرج في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم المستلم على التمارين، ناقصا المبلغ المدفوع، عند ممارسة الخيار. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. للحصول على معلومات محددة ومتطلبات إعداد التقارير، يرجى الرجوع إلى المنشور 525.

تعرف على خيارات حوافز الأسهم.
تعرف على نموذج 3291 وكيفية منح الموظف إسو للضريبة.
وخيارات الأسهم الحافزة هي شكل من أشكال التعويض للموظفين في شكل مخزون بدلا من نقد. وبفضل خيار أسهم الحوافز (إسو)، يمنح صاحب العمل للموظف خيارا لشراء الأسهم في شركة صاحب العمل أو الشركات الأم أو التابعة بسعر محدد سلفا يسمى سعر التمرين أو سعر الإضراب. يمكن شراء الأسهم بسعر الإضراب بمجرد أن يرتدي الخيار (يصبح متاحا ليتم ممارسته).
يتم تعيين أسعار الإضراب في الوقت الذي يتم فيه منح الخيارات، ولكن الخيارات عادة ما تكون على مدى فترة من الزمن. إذا زادت الأسهم في القيمة، فإن إسو توفر للموظفين القدرة على شراء الأسهم في المستقبل بسعر الإغلاق في السابق. ويسمى هذا الخصم في سعر الشراء من الأسهم انتشار. يتم فرض ضريبة على إسو على طريقتين: على الانتشار وعلى أي زيادة (أو نقصان) في قيمة السهم عند بيعها أو التخلص منها بطريقة أخرى. يتم فرض ضريبة على الدخل من إسو على ضريبة الدخل العادية والحد الأدنى من الضرائب البديلة، ولكن لا تخضع للضريبة لأغراض الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية.
من أجل حساب المعاملة الضريبية لل إسو، ستحتاج إلى معرفة:
تاريخ المنح: تاريخ منح إسو للموظف سعر الإضراب: تكلفة شراء حصة من الأسهم تاريخ التمرين: التاريخ الذي مارست فيه الخيار وشراء الأسهم سعر البيع: المبلغ الإجمالي المستلم من بيع الأسهم تاريخ البيع : تاريخ بيع السهم.
وتعتمد الكيفية التي تخضع بها الضرائب إسو على كيفية ومتى يتم التخلص من المخزون. التخلص من المخزون هو عادة عندما يقوم الموظف ببيع الأسهم، ولكن يمكن أن تشمل أيضا نقل الأسهم إلى شخص آخر أو إعطاء الأسهم للجمعيات الخيرية.
التصفيات المؤهلة لخيارات الأسهم الحافزة.
ويعني التصرف المؤهل لمقاييس إسو ببساطة أن المخزون الذي تم الحصول عليه من خلال خيار أسهم الحوافز قد تم التخلص منه أكثر من عامين من تاريخ المنح وبعد مرور أكثر من عام على نقل السهم إلى الموظف (عادة تاريخ التمرين).
هناك معايير مؤهلة إضافية: يجب أن يكون دافعي الضرائب قد استخدموا بشكل مستمر من قبل صاحب العمل الذي يمنح إسو من تاريخ المنح حتى 3 أشهر قبل تاريخ التمرين.
المعاملة الضريبية لممارسة خيارات الأسهم حافز.
يتم التعامل مع إسو كإيرادات فقط لغرض احتساب الضريبة الدنيا البديلة (أمت)، ولكن يتم تجاهلها لغرض احتساب ضريبة الدخل الفدرالية العادية. يتم تضمين الفرق بين القيمة السوقية العادلة للسهم وسعر الإضراب للخيار كإيرادات لأغراض أمت. وتقاس القيمة السوقية العادلة في التاريخ الذي يصبح فيه السهم قابلا للتحويل أو عندما لا يكون حقك في الأسهم معرضا لخطر كبير للمصادرة. لا يتم تشغيل هذا الإدراج ل إسو في دخل أمت إلا إذا استمر في الاحتفاظ بالمخزون في نهاية نفس العام الذي مارست فيه الخيار. إذا تم بيع السهم في نفس العام كما ممارسة، ثم لا تحتاج إلى إدراجها في دخل أمت الخاص بك.
المعاملة الضريبية للمصطلحات المؤهلة لخيارات الأسهم الحافزة.
يتم فرض ضريبة على التصرف المؤهل لل إسو ككسب رأسمالي بمعدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل على الفرق بين سعر البيع وتكلفة الخيار.
معاملة ضريبية من عدم أهلية التصرف في خيارات أسهم الحوافز.
إن التخلص من أسهم إسو غير مؤهل أو غير مؤهل هو أي تصرف آخر غير التصرف المؤهل. يتم فرض ضرائب على استبعاد شروط إسو بطريقتين: سيكون هناك دخل تعويضي) خاضع لمعدالت دخل عادية (وأرباح أو خسائر رأسمالية) خاضعة لمعدالت األرباح الرأسمالية قصيرة األجل أو طويلة األجل (.
ويحدد مبلغ دخل التعويض على النحو التالي:
إذا قمت ببيع إسو في الربح، فإن دخل التعويض الخاص بك هو الفرق بين القيمة السوقية العادلة للسهم عند ممارسة الخيار وسعر الإضراب للخيار. أي ربح فوق دخل التعويض هو مكسب رأس المال. إذا كنت تبيع أسهم إسو في حيرة، فإن المبلغ بالكامل هو خسارة رأسمالية ولا يوجد أي دخل للتعويضات للإبلاغ عنه.
على استعداد لبدء بناء الثروة؟ اشترك اليوم لمعرفة كيفية حفظ للتقاعد المبكر، معالجة الديون الخاصة بك، وتنمو القيمة الصافية الخاصة بك.
الحجب والضرائب المقدرة.
كن على علم بأن أرباب العمل ليس مطلوبا منهم حجب الضرائب على ممارسة أو بيع خيارات أسهم الحوافز. وبناء على ذلك، قد يكون الأشخاص الذين مارسوا أسهم إسو ولكن لم يبيعوها بعد في نهاية السنة قد تكبدوا التزامات ضريبية بديلة بديلة. والأشخاص الذين يبيعون أسهم إسو قد يكون لديهم التزامات ضريبية كبيرة لا يتم دفعها من خلال استقطاع الرواتب. يجب على دافعي الضرائب إرسال دفعات الضريبة المقدرة لتجنب وجود رصيد مستحق على إقراراتهم الضريبية. قد ترغب أيضا في زيادة مبلغ الحجب بدلا من إجراء الدفعات المقدرة.
يتم الإبلاغ عن خيارات الأسهم الحافزة على النموذج 1040 بطرق مختلفة. كيف يتم الإبلاغ عن خيارات الأسهم الحوافز (إسو) يعتمد على نوع التصرف. هناك ثلاثة سيناريوهات محتملة لإعداد التقارير الضريبية:
ال يتم اإلبالغ عن ممارسة خيارات أسهم الحوافز واألسهم في نفس السنة.
لأنك تعرف الدخل للأغراض أمت، سيكون لديك أساس تكلفة مختلفة في تلك الأسهم ل أمت من لأغراض ضريبة الدخل العادية. وبناء على ذلك، يجب أن تتبع هذا أساس تكلفة أمت مختلفة للرجوع إليها في المستقبل. لأغراض الضرائب العادية، وأساس التكلفة لأسهم إسو هو السعر الذي دفعته (ممارسة أو سعر الإضراب). ولأغراض أمت، فإن أساس التکلفة ھو سعر الإضراب بالإضافة إلی تعدیل أمت (المبلغ المبلغ عنھ في سطر النموذج 6251 14).
الإبلاغ عن التصرف المؤهل لأسهم إسو.
الإبلاغ عن التخلص من أهلية أسهم إسو.
النموذج 3921 هو نموذج ضريبي يستخدم لتزويد الموظفين بالمعلومات المتعلقة بخيارات أسهم الحوافز التي تم ممارستها خلال السنة. يقدم أصحاب العمل مثيل واحد من النموذج 3921 لكل ممارسة لخيارات الأسهم الحافزة التي حدثت خلال السنة التقويمية. الموظفين الذين لديهم اثنين أو أكثر من التدريبات قد تتلقى عدة أشكال 3921 أو قد تتلقى بيانا موحدا تظهر جميع التمارين.
قد يختلف تنسيق هذا المستند الضريبي، ولكنه سيتضمن المعلومات التالية:
هوية الشركة التي قامت بتحويل الأسهم بموجب خطة خيار أسهم الحوافز وهوية الموظف الذي يمارس خيار أسهم الحوافز وتاريخ منح خيار أسهم الحوافز وتاريخ ممارسة خيار أسهم الحوافز وممارسة سعر السهم للسهم والقيمة السوقية العادلة لكل سهم حصة في تاريخ التمرين، وعدد الأسهم المكتسبة،
ويمكن استخدام هذه المعلومات لحساب أساس التكلفة الخاص بك في الأسهم، لحساب مقدار الدخل الذي يحتاج إلى الإبلاغ عن الحد الأدنى من الضرائب البديلة، وحساب مبلغ دخل التعويض على التصرف غير مؤهل، وتحديد البداية و نهاية فترة الحجز الخاصة للتأهل للمعاملة الضريبية المفضلة.
تحديد فترة التأهل المؤهلة.
ولدى خيارات الأسهم الحافزة فترة احتجاز خاصة للتأهل للحصول على معاملة ضريبة الأرباح الرأسمالية.
فترة التملك هي سنتان من تاريخ المنح وبعد سنة من نقل السهم إلى الموظف. يبين النموذج 3921 تاريخ المنح في المربع 1 ويظهر تاريخ التحويل أو تاريخ التمرين في المربع 2. إضافة سنتين إلى التاريخ في المربع 1 وإضافة سنة واحدة إلى التاريخ الوارد في المربع 2.
إذا كنت تبيع أسهم إسو بعد التاريخ الذي يليه، فسيكون لديك تصرف مؤهل وسيكون أي ربح أو خسارة مكسبا أو خسارة رأسمالية بالكامل تخضع لمعدلات أرباح رأسمالية طويلة الأجل.
إذا كنت تبيع أسهم إسو الخاصة بك في أي وقت قبل أو في هذا التاريخ، فسيكون لديك التخلص من الأهلية، وسيتم فرض ضريبة على الدخل من البيع جزئيا كإيرادات التعويض وفقا لمعدلات ضريبة الدخل العادية وكجزء من الأرباح أو الخسائر الرأسمالية .
حساب الدخل للحد الأدنى البديل للضريبة على ممارسة إسو.
إذا كنت تمارس خيار أسهم حافز ولا تبيع الأسهم قبل نهاية السنة التقويمية، فسوف تبلغ عن الدخل الإضافي للضريبة الدنيا البديلة (أمت). والمبلغ المدرج لأغراض أغراض الاتصالات المتنقلة الدولية هو الفرق بين القيمة السوقية العادلة للمخزون وتكلفة خيار المخزون الحافز. وتظهر القيمة السوقية العادلة للسهم الواحد في المربع 4. ويبين الجدول 3 تكلفة السهم لكل خيار من أسهم الحوافز، أو سعر العملية. ويظهر عدد الأسهم المشتراة في المربع 5. كدخل لأغراض أمت، مضاعفة المبلغ في المربع 4 بمقدار الأسهم غير المباعة (عادة نفس المبلغ الوارد في المربع 5)، ومن هذا المنتج طرح سعر التمرين (المربع 3) مضروبا في عدد الأسهم غير المباعة (عادة ما تكون نفس المبلغ هو مبين في المربع 5). قم بالإبلاغ عن هذا المبلغ في الاستمارة 6251، السطر 14.
حساب تكلفة أساس الضرائب العادية.
إن أساس تكلفة األسهم التي يتم الحصول عليها من خالل خيار أسهم الحوافز هو سعر الممارسة الموضح في اإلطار 3.
وبالتالي فإن أساس التكلفة لكامل األسهم هو المبلغ الوارد في المربع 3 مضروبا بعدد األسهم المبين في المربع 5. وسوف يستخدم هذا الرقم في الجدول دال والنموذج 8949.
حساب تكلفة التكلفة ل أمت.
والأسهم التي تمارس في سنة واحدة وتباع في سنة لاحقة لها أساسين للتكلفة: أحدهما لأغراض الضرائب العادية والآخر لأغراض أمت. وأساس التكلفة على أساس الضريبة على أساس الأصول هو الأساس الضريبي المعتاد بالإضافة إلى مبلغ إدراج الإيرادات في نظام إدارة الحركة الجوية. وسيستخدم هذا الرقم في جدول مستقل دال ونموذج 8949 لحسابات أمت.
حساب تعويض الدخل المبلغ على التخلص من الأهلية.
إذا تم بيع أسهم خيار الحوافز خلال فترة الاحتفاظ غير المؤهلة، فإن بعض مكاسبك تخضع للضريبة كأجور تخضع لضريبة الدخل العادية، ويتم احتساب الربح أو الخسارة المتبقية كأرباح رأسمالية. المبلغ الذي سيتم تضمينه كإيراد التعويض، وعادة ما يتم تضمينه في النموذج W-2 المربع 1، هو الفرق بين القيمة السوقية العادلة للسوق عند ممارسة الخيار وسعر التمرين.
ولتحقيق ذلك، ضرب القيمة السوقية العادلة للسهم الواحد) المربع 4 (بعدد األسهم المباعة) عادة نفس المبلغ الوارد في المربع 5 (، ومن هذا المنتج يطرح سعر التمرين) اإلطار 3 (مضروبا في عدد األسهم المباعة) وهو عادة نفس المبلغ المبين في المربع 5). وعادة ما يتم تضمين هذا المبلغ من التعويض في النموذج W-2، المربع 1. إذا لم يتم تضمينه في W-2 الخاص بك، ثم تضمين هذا المبلغ كأجور إضافية على نموذج 1040 سطر 7.
حساب تكلفة التكلفة المعدلة على التخلص من الأهلية.
تبدأ مع أساس التكلفة الخاصة بك، وإضافة أي مبلغ من التعويض. استخدم هذا الرقم المعدل للتكلفة المعدلة للإبلاغ عن الأرباح أو الخسائر الرأسمالية في الجدول دال والنموذج 8949.

تحسين النتائج الضريبية لخيار الأسهم الخاصة بك أو منح الأسهم المقيدة، الجزء 1.
S إليكون فالي يتجدد مرة أخرى مع حمى خيار الأسهم (وابن عم الخيار، وحدات الأسهم مقيدة) بسبب عدة سنوات من الاكتتابات المحلية الناجحة جدا - ولكن جنبا إلى جنب مع النجاح المالي غالبا ما يأتي القلق بشأن الضرائب. للمساعدة في التخفيف من مخاوف عملائها، طلبت ويالثفرونت مني أن أكتب سلسلة من ثلاثة أجزاء تحدد الخطوط العريضة لمعدلات الضرائب المطبقة على الأفراد، وكيف يتم فرض ضرائب على أنواع مختلفة من خيارات الأسهم ووحدات الأسهم المقيدة، وبعض الاستراتيجيات لتحقيق تحسين الضرائب.
الجزء الأول: نظرة عامة على معدلات الضرائب الشخصية.
إذا كنت قد قدمت بالفعل إقراراتك الضريبية لعام 2013، فقد تكون لاحظت أن معدلات الضرائب قد ارتفعت قليلا عن عام 2012. ومن المرجح أن يكون ذلك صحيحا إذا أبلغت عن الدخل في عام 2013 من تمريرات الأسهم، أو تقييد الأسهم، أو مبيعات الأسهم .
بشكل عام، هناك أربع ضرائب اتحادية مختلفة قد تؤثر على تعويضات رأس المال للموظفين:
ضريبة الدخل العادية ضريبة أرباح رأس المال بديل الحد الأدنى للضريبة صافي ضريبة دخل الاستثمار.
ضريبة الدخل العادية.
تشير ضريبة الدخل العادية إلى الضريبة المفروضة على دخلك الأساسي. هذا النوع من الضرائب قديم مثل مصلحة الضرائب. عادة ما يكون الدخل العادي (الذي يشار إليه أحيانا باسم "الدخل المكتسب" في أجزاء أخرى من قانون الضرائب) نتيجة لعملك الخاص، مثل الأجور ورسوم الاستشارات؛ بل يشمل أيضا إيرادات الفوائد، والأرباح العادية، وصافي إيرادات الإيجار. وتتراوح معدلات الضرائب للدخل العادي من 10٪ في أدنى شريحة، إلى 39.6٪ على أعلى مستوى. تنطبق هذه المعدلات على الدخل الخاضع للضريبة فقط، مما يعني أنك تحصل أولا على تخفيض إجمالي الدخل الخاص بك للخصومات المفصلة (أو القياسية) ومن ثم الإعفاء الشخصي.
لنرى كيف يمكن للخصومات الخاصة بك أن تؤثر على معدل ضريبة الدخل الإجمالي، دعونا ننظر إلى مثال:
ويعمل دافع الضرائب الواحد على تويتر، حيث تبلغ راتبه الأساسي 180،000 دولار، بالإضافة إلى الدخل من الحصول على وحدات رسو بمبلغ 570،000 دولار أمريكي، مما يجعل دخلها الإجمالي 750،000 دولار أمريكي. وهي لا تملك منزلا حتى الآن، لذلك الخصومات مفصلة لها تتكون من 70،000 $ في ضرائب الدخل الدولة و 5000 $ في التبرعات الخيرية. ويؤدي طرح الخصومات المفصلة من دخلها (وتجاهل التخلص التدريجي من الاستقطاع من أجل البساطة) إلى دخل خاضع للضريبة قدره 000 675 دولار وضريبة اتحادية منتظمة تبلغ 225،064 دولارا. وهذا يعني أن معدل الضريبة الفعلي (المعدل بعد الاستقطاعات) يبلغ حوالي 30٪ (225،064 $ مقسوما على 750،000 دولار)، على الرغم من أن معدل الضريبة الهامشية على الدخل أكثر من 400،000 دولار هو 39.6٪.
ضريبة الأرباح الرأسمالية.
تسري ضريبة الأرباح الرأسمالية على الأرباح الناتجة عن بيع الأصول الرأسمالية (الاستثمارات). في حين أن تعريف الأصول الرأسمالية يمكن أن يكون قليلا معقدة، لأغراضنا ينطبق على جميع أنواع الأسهم التي عقدت في الشركات الخاصة أو العامة. وبموجب قانون الضرائب، فإن الاحتفاظ بأصل رأسمالي لأكثر من سنة يعني أن الربح أو الخسارة من بيع الأصل يعتبر مكسبا رأسماليا طويل الأجل ويحصل على ضريبة بسعر تفضيلي - أي 15 أو 20٪ حسب ضريبة الدخل الإجمالية قوس. اختار الكونغرس فرض رسوم ضريبية أقل على المكاسب طويلة الأجل لتشجيع الاستثمار وتدفقات رأس المال على الأعمال التجارية، مما يساعد اقتصادنا.
تعتبر األرباح أو الخسائر من الموجودات المحتفظ بها أقل من سنة قصيرة األجل وتخضع للضريبة وفقا لمعدل ضريبة الدخل العادي للمكلف. حتى بالنسبة للمكاسب على المدى القصير، كنت مرة أخرى إلى معدلات الضرائب الاتحادية تصل إلى 39.6٪. لاحظ أن الخسائر الرأسمالية يمكن أن تستخدم لتعويض المكاسب، ولكن يمكن فقط تعويض الدخل العادي تصل إلى 3000 دولار سنويا. يمكن ترحيل الخسائر الرأسمالية الزائدة وتطبيقها على السنوات الضريبية المستقبلية.
البديل الحد الأدنى للضريبة.
ونظرا لأنك تدفع دائما ضريبة أعلى، قد يكون من الأنسب استدعاء أمت رمت، ل "الضرورة القصوى المطلوبة".
وهناك عدد قليل من المواضيع التي تفهم أقل من الحد الأدنى البديل للضريبة (أمت). وهذا ينطبق على العديد من المحاسبين وكذلك الأشخاص العاديين. وقد صدر نظامنا الحالي في عام 1982 ويعمل أساسا للتأكد من أن أصحاب الدخل الأعلى يدفعون على الأقل حد أدنى من الضرائب. ويكمن الالتباس حول ذلك في كيفية احتساب الضريبة ومن الذي يتوقع أن يدفعها.
في كل عام، عند إعدادك لإقرار ضريبة الدخل الشخصي، يلزمك حساب الضريبة الخاصة بك في إطار طريقتين، والتي سوف ندعو طريقة الضرائب العادية وطريقة أمت. وأيا كانت الطريقة التي ينتج عنها ضريبة أعلى، فستكون النتيجة التي يتعين عليك دفعها. ونظرا لأنك تدفع دائما ضريبة أعلى، قد يكون من الأنسب استدعاء أمت رمت، ل "الضرورة القصوى المطلوبة".
يبدأ حساب أمت بدخلك الخاضع للضريبة قبل الإعفاءات من طريقة الضرائب المعتادة، ثم يقوم بإجراء سلسلة من التعديلات للوصول إلى الحد الأدنى من الدخل الخاضع للضريبة البديل. وتشمل التعدیلات الأکثر شیوعا إضافة أي ضرائب (بما في ذلك ضرائب الدخل الحکومیة والضرائب علی الممتلکات) التي تم خصمھا من الضرائب النظامیة وإضافة الدخل من ممارسة خیارات الأسھم التحفیزیة (إسو). وينبغي أن تكون إيرادات أمت الناتجة أعلى بكثير من الدخل الخاضع للضريبة العادي الخاص بك. وهكذا، عند تطبيق معدل الضريبة أمت شقة من 28٪ إلى الدخل العالي تحت طريقة أمت، فإن الضريبة الناتجة يمكن أن يكون أعلى بكثير من الضرائب العادية الخاصة بك - على الرغم من معدلات الضرائب العادية الخاصة بك يمكن أن تصل إلى 39.6٪.
الآن بعد أن فهمت آليات الحساب الأساسي أمت، دعونا ننظر إلى مثال:
وباستخدام نفس الأرقام الواردة في المثال أعلاه، سيبدأ حساب أمت مع مبلغ 000 675 دولار من الدخل الخاضع للضريبة. بعد ذلك، يمكنك إضافة الخصم ل 70،000 $ في ضرائب الدخل في الدولة لتصل إلى 745،000 $ من الدخل أمت. عند هذا المستوى من الدخل، ليس هناك إعفاء من أمت، لذلك الخطوة النهائية هي مضاعفة 745،000 $ بنسبة 28 في المئة للوصول إلى الحد الأدنى من الضريبة المؤقتة من 208،600 $. وبما أن الضريبة العادية البالغة 225،064 $ أعلى من الضريبة الدنيا المؤقتة البالغة 208،600 دولار، فإن دافعي الضرائب ليسوا "في أمت".
ويتطلب الأمر معرفة وخبرة لتقدير ما إذا كان على دافعي الضرائب أن يدفعوا أمت لأنه لا يعتمد فقط على مستوى الدخل، بل على نوع الدخل، فضلا عن مزيج الاستقطاعات. في الجزء 3 من هذه السلسلة سوف تتعلم أن تخضع ل أمت ليست دائما شيئا سيئا. وأحيانا من المفيد.
صافي ضريبة دخل الاستثمار.
وقد صدر صافي ضريبة الدخل الاستثماري بموجب قانون الرعاية بأسعار معقولة وظهر حيز الوجود للسنة الضريبية 2013. ويشار إليها عادة بعبارة "ضريبة أوباماكار"، وهي تقيم ضريبة بنسبة 3.8 في المائة على صافي دخل الاستثمار أو الدخل الإجمالي المعدل المعدل الذي يتجاوز الحد الأدنى المطبق وهو 000 200 دولار للشخص الذي يودع كفرد أو 250 000 دولار للزوجين اللذين يودعان معا .
هذه الضريبة الجديدة لديها العديد من الفروق الدقيقة ويمكن أن تصبح معقدة للغاية. لأغراض هذا الملخص، قد تنطبق الضريبة على الأرباح الرأسمالية عند بيع الأسهم إذا كنت بالفعل فوق عتبة أجي المعدلة.
ضريبة الدولة.
لاحظ أننا لم نتطرق إلى ولاية كاليفورنيا أو ضرائب الدولة الأخرى في هذه المشاركة. وفي حين أن ضرائب ولاية كاليفورنيا معقدة في حد ذاتها، فإنها أبسط بكثير من الضرائب الاتحادية. وفي الوقت الحاضر، لا تميز ولاية كاليفورنيا بين فئات الدخل المختلفة (الدخل العادي، والأرباح الرأسمالية، وما إلى ذلك)، وبالتالي فإن نفس المعدل ينطبق على جميع أنواع الدخل. يمكنك أن تتوقع أن تدفع من 9.3 إلى 13.3٪ لضريبة ولاية كاليفورنيا على كل ما تبذلونه من الدخل الخاضع للضريبة. كاليفورنيا لديها ضريبة الحد الأدنى البديلة، التي تعمل على غرار الضرائب الاتحادية، ولكن بمعدل 7٪ (بدلا من المعدل الاتحادي 28٪). معظم دافعي الضرائب لن يجدوا أنفسهم في كاليفورنيا أمت إلا إذا كانوا يمارسون ويحملون خيارات الأسهم التحفيزية خلال العام (المزيد عن هذا في الجزء 2 من هذه السلسلة).
ماذا يحدث في الجزءين 2 و 3.
توبي جونستون كبا، سفب هو شريك مع موس آدمز لب الممارسات الخدمات الثروة.
ويمكن الوصول إليه في toby. johnston في موسادامز.
المواد الواردة في هذا البلاغ هي لأغراض إعلامية فقط ولا ينبغي تفسيرها على أنها مشورة قانونية أو محاسبية أو ضريبية أو رأي مقدم من موس آدامز لب. وليس المقصود من هذه المعلومات إنشاء علاقة قانونية، ولا تشكل استلامها، بما في ذلك، على سبيل المثال لا الحصر، العلاقة بين المحاسب والعميل. على الرغم من أن هذه المواد تم إعدادها من قبل المهنيين، يجب على المستخدم لا استبدال هذه المواد للخدمات المهنية، ويجب أن تطلب المشورة من مستشار مستقل قبل التصرف على أي معلومات المقدمة. لا تتحمل شركة موس آدمز لب أي التزام بتقديم إخطارات بالتغييرات في قوانين الضرائب أو غيرها من العوامل التي قد تؤثر على المعلومات المقدمة. ووالثفرونت لا تمثل بأي شكل من الأشكال أن النتائج الموصوفة هنا سوف يؤدي إلى أي نتيجة ضريبية معينة. ويالثفرونت لا تتحمل أية مسؤولية عن العواقب الضريبية على أي مستثمر من أي معاملة.
عن المؤلف.
توبي جونستون كبا، سفب هو شريك مع موس آدمز لب الممارسات الخدمات الثروة.
تحقق من خدمات ويالثفرونت. نحن نؤيد حساب خاضع للضريبة، إيرا،
401 (k)، و 529 خطط الادخار الكلية.
على استعداد للاستثمار في مستقبلك؟
قد يعجبك ايضا.
الوظائف ذات الصلة.
تطبيق قانون الضرائب على حالات الأسهم المشتركة للموظفين في الجزء الأول من & هيليب؛
التفاف كل شيء: استراتيجيات الضرائب في هذا الجزء الثالث والأخير لسلسلة هيليب & هيليب؛
واحدة من أهم القرارات الصعبة التي ستجعلها بعد أن تتنقل شركتك و هيليب؛
العديد من المديرين التنفيذيين الشباب تقلق بشأن اثار الضرائب عن طريق ممارسة الخيارات. ولكن، كينت وليامز، تأسيس & هيليب؛
المشاركات مميزة.
الطريق إلى الكلية.
اليوم يسرنا أن نعلن عن التخطيط الجامعي مع المسار. تبدو مألوفة؟
مما يتيح لك الحافة.
ويالثفرونت مبنية على فلسفة أن الاستثمار السلبي هو مفتاح النجاح على المدى الطويل. ولكن نحن نحاول دائما للذهاب إلى أبعد الحدود لمساعدة محفظتك أداء أفضل.
المعيار الجديد.
ونحن نعتقد أن ليكون مستشارا آليا الحقيقية يجب أن تقدم على جميع الخدمات التي تحصل عليها من المستشار المالي الراقية التقليدية: إدارة الاستثمار والتخطيط وحلول التمويل الشخصي. لذلك عند اختيار المستشار الآلي المثالي، تحتاج إلى فهم اتساع & # 8212؛ أند كواليتي & # 8212؛ من حل كل مزود.
احصل على مشاركات جديدة يتم تسليمها مباشرة إلى بريدك الوارد.
انضم الى القائمة البريدية!
مدعوم من هذا بلوق من قبل ويالثفرونت. يتم توفير المعلومات الواردة في هذه المدونة لأغراض إعلامية عامة، ولا ينبغي أن تفسر على أنها المشورة في مجال الاستثمار. يتم تقديم أي روابط يتم تقديمها لمواقع الخادم الأخرى كمسألة ملائمة وليس المقصود منها أن تعني أن ويالثفرونت يؤيد أو يرعى أو يروج و / أو ينتمي إلى أصحاب أو المشاركين في تلك المواقع أو يؤيد أي معلومات تحتوي على تلك المواقع ، ما لم ينص صراحة على خلاف ذلك.
ويالثفرونت قد نشر من وقت لآخر محتوى في هذه المدونة و / أو على هذا الموقع الذي تم إنشاؤه من قبل المساهمين المنتسبين أو غير المنتسبين. قد تشمل هذه المساهمين المساهمين في ويالثفرونت، والمستشارين الماليين الآخرين، والمؤلفين من طرف ثالث الذين يتم دفع رسوم من قبل ويالثفرونت، أو أطراف أخرى. ما لم يذكر خلاف ذلك، فإن محتوى هذه الوظائف لا يمثل بالضرورة وجهات النظر الفعلية أو آراء ويالثفرونت أو أي من موظفيها أو المديرين أو الموظفين. الآراء التي أعرب عنها المدونين الضيوف و / أو بلوق الذين تمت مقابلتهم هي بدقة خاصة بهم ولا تمثل بالضرورة تلك من ويالثفرونت.
&نسخ؛ 2017 ويالثفرونت Inc. جميع الحقوق محفوظة. يرجى قراءة الإفصاحات القانونية الهامة حول هذه المدونة.

ستوك أوبتيون كونسيل، P. C.
ممارسة خيار الأسهم الحافز (إسو)؟ يجب أن عقد الأسهم؟
هذا هو مشاركة ضيف من مايكل غرا كبا. وقال انه يشيد الأفراد على الأسئلة الضريبية خيار أسهم الموظفين. لمزيد من الموارد ضريبة خيار الأسهم الموظفين، انظر مايكل غراي، كبا الخيار تنبيه في ستوكوبتيونادفيسورس.
عن فائض القيمة السوقية العادلة للسهم عند ممارسة سعر الخيار) "انتشار" (عند ممارسة الخيار. (كاليفورنيا لديها أيضا ضريبة بديلة بديلة بنسبة 7٪ تعرف على قواعد دولتك). من الصعب على الكثير من دافعي الضرائب أن يستردوا الحد الأدنى للائتمان الضريبي لهذه الدفعة "المدفوعة مسبقا"، لأنهم يخضعون بالفعل ل أمت، وذلك بسبب الخصومات غير مسموح بها لحسابات أمت، بما في ذلك ضرائب الدخل الحكومية والضرائب العقارية والخصومات المتنوعة المتنوعة. وهذا يعني أن "انتشار" في ممارسة وربما.
سيخضع للضريبة بمعدل ضريبة اتحادي بنسبة 28٪ عندما يستقر الغبار.
وباإلضافة إلى ذلك، تخضع أرباح رأس المال طويلة األجل لصافي دخل االستثمار بنسبة 3.8٪ عندما يكون لدافع الضرائب دخل إجمالي مرتفع. وهذا يعني أن إجمالي معدل الضريبة الاتحادية للفارق الأولي سيكون 31.8٪، مقابل الحد الأقصى لمعدل الضريبة الاتحادية 39.6٪. هل فائدة الضرائب 8٪ تستحق مخاطر التعرض لتقلبات السوق في الأسهم؟ ويمكن أن تقع أكثر من ذلك بكثير.
الوقت الرئيسي الذي يكون فيه من المنطقي الاحتفاظ بالسهم هو عندما يكون "انتشار" منخفض وسعر الخيار منخفض. ثم يمكن أن تحمل على الأرجح لدفع ثمن الأسهم و أمت (إن وجدت)، واتخاذ المخاطر من أن قيمة السهم قد تنخفض. عند القيام بذلك، يمكنك التخلي عن "قسط قيمة الوقت" للخيار. إذا كان لديك البديل من مجرد شراء الأسهم عن نفس السعر دون ممارسة الخيار، وربما كنت في وضع أفضل من خلال القيام بذلك، لأنك سوف لا تزال لديها خيارات لممارسة إذا ارتفعت قيمة الأسهم مع عدم وجود المخاطر السلبية للخيارات.
والبديل هو ممارسة الخيار والبيع الفوري للمخزون، بشرط أن يتم تداول الأسهم علنا ​​أو أن هناك "حدث سيولة" مثل بيع شركة صاحب العمل. وفي هذه الحالة، سيخضع الربح للضريبة كأجور إضافية، رهنا بمعدلات الضرائب الاتحادية التي تصل إلى 39.6 في المائة، ولكنها معفاة من العمالة.
والضرائب مثل الضمان الاجتماعي والضرائب الطبية.
هذه تعليقات عامة. كنت حقا يجب أن يجتمع مع أخصائي الضرائب على دراية خيارات الأسهم حافز (وهذا هو عملنا!) لمناقشة الوضع الفردي الخاص بك ولها حسابات التخطيط الضريبي القيام به. لتحديد موعد مع مايكل جراي، اتصل الفجر سيمر في (408)918-3162 يوم الاثنين،
الأربعاء أو الخميس أو الجمعة.
نشرت هذه المقالة في 24 سبتمبر 2014 الخيار مستشار التنبيه. تمت إعادة النشر بإذن.
المحامي الخيار الأسهم، P.
ماري روسل • أتورني-أت-لو.
125 ونيفرزيتي أفينو، سويت 220 • بالو ألتو، كاليفورنيا 94301.